你的保險金為何被課稅？

作者：顏宏斌

歲末年初，恰好許多公司業務結算完畢，也是新的稅額扣除應用開始。例如，與所得相關的所得稅、列舉扣除額、贈與稅、遺產稅、基本稅額等，去年沒用完的扣除額度，也無法遞延至來年使用。

故此，年末為檢視新年度規劃最佳時刻。

何況台灣人愛買保單數一數二，動輒一年上百萬資金規劃，更應花點時間瞭解：到底是「幫你上天堂」，還是「讓你住套房」？又為何保險金最後落入稅局帳房？

保險免稅？ 業務話術要小心

坊間業務專業經驗不一而足，究竟誰是誰非？特別是當保險公司商品停售之際，業務員會催促客戶盡快下決定。而一個時間長遠、鉅額資產的規劃，又豈是因停售、保費要漲、業務人情而倉皇決定：

「年金保險很好，再不買就停售」

「保單可以節稅，買了就沒問題」

「這個可以投資，還可以節遺產稅，而且海外所得也免稅」

「要節省遺產稅，就快來買保險，指定受益人免稅」

「國稅局不會查稅查到這，保單可以用來藏錢」

「用小孩子的名字買，可以省下贈與稅」

「趕快去借錢買保險，增加扣抵項目降低遺產淨額」

......話術眾多，族繁不及備載。

保險免稅有三大條件限制

但是，保險其節稅與免稅的空間，須回歸保險法與稅法意旨：「考量家人因被繼承人死亡失去經濟來源，使生活限於困境，受益人領取之保險給付如再課予遺產稅，有違保險終極目的，所以才免徵遺產稅」

其關鍵有三：

1. 保單關係人
2. 實質利益
3. 規避情事

一般業務作法卻是背道而馳。

例如：慫恿客戶重病、高齡投保、不實告知、代為繳納保費，這些都嚴重違背保險免稅意旨，實務上連補帶罰收場。

另一以「投資型保單」節稅、免稅為訴求，主張海外所得定額免稅，以及投資型保單符合適格比例，身故保險給付免稅之說云云(詳閱金管會金管保二字第09602521571號「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」)

部分未注意權利歸屬人(即保單關係人)實質利益關係，而遭受課稅補稅。

手邊曾有案例：某大老於95年前購買南山人壽六年期養老險，約定年繳六百萬，滿期給付生存保險金3600萬於兒子。給付隔年，收到兩張稅單，合計補稅938萬。利息沒賺到連本金都虧損。

錯誤的規劃還不如不規劃，此為一證。

專業規劃，還是要求教專業，避免道聽塗說。